Бухгалтерия и налогообложение в КНР: что нужно знать владельцу компании в Китае

Компания зарегистрирована, счёт открыт, печати получены — и сразу появляются практические вопросы. Что сдавать? Когда платить налоги? Какие документы хранить? Как работать с Фапьяо / 发票? Можно ли переводить деньги себе? Что делает бухгалтер, а что остаётся под контролем владельца?

Бухгалтерия и налогообложение в КНР — это не формальность после регистрации, а часть нормальной работы бизнеса. Как только у компании появляются банковский счёт, договоры, платежи, закупки, продажи или операции с контрагентами, всё это становится налоговой историей компании.

Проще говоря, в Китае важно не просто “сдать отчётность”. Нужно выстроить понятную систему: какие деньги поступили, за что они получены, какими документами подтверждены и совпадают ли между собой контракт, оплата, Фапьяо и товар или услуга.

Для владельца WFOE / ВФОЕ это особенно важно: собственник часто находится за пределами Китая и не видит ежедневную бухгалтерскую работу. Поэтому сопровождение лучше подключать сразу после запуска компании.

Почему бухгалтерия в Китае важна после регистрации

Китайская налоговая система работает в цифровой логике. В основе контроля находится Golden Tax System Phase IV / Золотой налог IV — система, через которую налоговые органы получают данные от банков, таможни, фонда соцстраха, администрации рынка и онлайн-платформ.

На практике налоговая видит не только декларации. Она получает данные о поступлениях на корпоративный счёт, назначении платежей, выписанных и полученных Фапьяо, онлайн-транзакциях и расхождениях между документами и банковскими операциями.

Важно:
Отсутствие Фапьяо не скрывает сделку. Оно делает её подозрительной для налоговой.

Проверка перед отчётностью:
Четыре потока должны совпадать:
контракт → оплата → Фапьяо → товар или услуга.

Какие задачи решает бухгалтерское сопровождение в КНР

Бухгалтерское сопровождение в КНР закрывает не одну задачу, а систему контроля. Бухгалтер помогает готовить отчётность, учитывать НДС / VAT, контролировать Фапьяо, собирать первичные документы, сверять банковские операции и готовить данные для подачи деклараций.

Рабочая схема выглядит так: владелец компании передаёт первичные документы, бухгалтер готовит отчётность, владелец проверяет и утверждает, затем бухгалтер подаёт декларации. Бухгалтерия не должна быть “чёрным ящиком”: собственник должен понимать, какие операции отражаются в отчётности и чем они подтверждены.

Бухгалтеру передают: контракты с печатями сторон; Фапьяо; акты приёмки или накладные; подтверждения оплаты; банковские выписки; деловую переписку; кассовые документы и авансовые отчёты.

Без контроля нельзя передавать право подписи, доступ к онлайн-банку с правом перевода и главный пароль от e-Tax / электронной налоговой системы. Бухгалтер готовит и сопровождает, собственник утверждает и управляет.

Основные налоги для компании в Китае

Налогообложение компании в Китае зависит от налогового статуса, вида деятельности, оборота, характера операций и роли компании в сделке. В базовой логике важно различать малого и общего налогоплательщика.

Малый налогоплательщик / 小规模纳税人 подходит компаниям с оборотом до 5 млн юаней в год. Для него указана льготная ставка НДС 1% до 31.12.2027, базовая ставка 3%, а также льгота: до 100 тыс. юаней в месяц или 300 тыс. юаней в квартал = 0% НДС до 31.12.2027.

Общий налогоплательщик / 一般纳税人 не имеет ограничения по обороту и работает со ставками НДС 6%, 9% или 13%. У него есть право на вычет входного НДС и возможность возврата НДС при экспорте. Если годовой оборот малого налогоплательщика превышает 5 млн юаней, компания обязана оформить статус общего налогоплательщика. Налоговая также может потребовать такой переход.

Выбор статуса влияет на налоговую нагрузку, клиентов, экспорт, банк и Фапьяо. Малый налогоплательщик проще, но не может зачесть входящий НДС и вернуть НДС при экспорте. Общий налогоплательщик сложнее, но удобнее для компаний с закупками, экспортом и корпоративными клиентами.

Corporate Income Tax / налог на прибыль

Corporate Income Tax / налог на прибыль, или CIT, важен при учёте прибыли и распределении дивидендов. Сначала учитывается налог на прибыль: CIT = 25%. Деньги компании не становятся личными деньгами владельца автоматически.

Если компания планирует выводить прибыль, собственнику нужно заранее понимать, какие расходы подтверждены документами, какие операции отражены в бухгалтерии, есть ли Фапьяо, акты, договоры, банковские выписки и деловая переписка.

VAT / НДС в Китае

VAT / НДС в Китае зависит от налогового статуса и вида операций. Для малых налогоплательщиков действует ставка 1% / 3%: 1% — льготная ставка до 31.12.2027, базовая ставка 3%.

Для общих налогоплательщиков используются ставки 13%, 9% и 6%. 13% применяется к товарам, импорту и аренде имущества: электроника, одежда, сырьё, техника. 9% — к сельхозпродукции, транспорту и коммунальным услугам: рис, газ, вода, грузовые перевозки. 6% — к современным услугам, финансам и IT / ИТ: консалтинг, реклама, разработка ПО. Для экспорта товаров указана ставка 0%.

Налоговое обязательство возникает, когда первым происходит одно из трёх событий: выписан Фапьяо, получена оплата или отгружен товар. Для общего налогоплательщика работает формула: НДС к уплате = исходящий НДС от продаж − входящий НДС от закупок. Без специального Фапьяо покупатель на общей системе не сможет получить вычет НДС.

Individual Income Tax / индивидуальный подоходный налог

Individual Income Tax / индивидуальный подоходный налог связан с выплатой зарплаты. Если владелец оформляет себя как сотрудника компании, это требует трудового договора и регистрации. Налоговая нагрузка по зарплате указана как НДФЛ 3–45% + социальные взносы.

Золотое правило:
Деньги компании ≠ личные деньги. Корпоративный счёт используется только для операций компании.

Зарплата требует оформления как сотрудника. Дивиденды распределяются после уплаты CIT = 25% и могут облагаться налогом у источника 10–20% в зависимости от статуса получателя: физлицо, иностранная компания или налоговое соглашение. Возмещение расходов возможно с налоговой нагрузкой 0%, если расходы понесены в интересах бизнеса и подтверждены документами.

Дополнительные налоги и обязательные платежи

Итоговая налоговая нагрузка зависит от налогового статуса компании, вида деятельности, формата операций, сотрудников, экспорта, импорта, услуг, международных расчётов и конкретной ситуации.

Для компании могут быть важны социальные взносы при зарплате, налог у источника при дивидендах, требования к НДС, CIT и документообороту. Также отдельно учитывается аудит в составе годовой процедуры до 31 мая.

Если компания ведёт международные операции, работает через агента, продаёт китайским компаниям или экспортирует товары, заранее проверяют нужный тип Фапьяо и применение НДС. При продаже китайской компании Фапьяо обязателен; при экспорте товаров нужен Фапьяо со ставкой 0%, а для общих налогоплательщиков возможен возврат НДС. Если услуга оказана за пределами КНР, Фапьяо не требуется и НДС не применяется. При оплате через агента Фапьяо должен быть выписан на имя покупателя, а не агента.

Фапьяо в китайской бухгалтерии

Фапьяо / 发票 — это официальный китайский фискальный документ, аналог счёта-фактуры. Без Фапьяо расход не принимается к учёту. Это не просто “бумага от поставщика”, а один из ключевых элементов бухгалтерии и налоговой отчётности в Китае.

Есть два основных типа. Обычный Фапьяо / 普通发票 подтверждает сделку и используется для бухгалтерской проводки, но не даёт права на вычет НДС. Специальный Фапьяо / 增值税专用发票 даёт право на вычет НДС у покупателя.

Для специального Фапьяо обязательны данные покупателя: полное официальное название компании, 18-значный налоговый код, юридический адрес регистрации, банк и номер расчётного счёта. Покупателю на общей системе для вычета входного НДС нужен специальный Фапьяо. Малому налогоплательщику вычет недоступен, обычно достаточно обычного Фапьяо.

Налоговая и бухгалтерская отчётность в КНР

Налоговая отчётность в Китае строится по регулярному циклу. Ежемесячно до 15 числа подаётся декларация по НДС для общих налогоплательщиков. Ежеквартально до 15 числа подаётся декларация по НДС для малых налогоплательщиков и квартальный CIT. Ежегодно до 31 мая подаётся годовая декларация по налогу на прибыль CIT и аудит.

Бухгалтерия в Китае — это постоянный процесс: сделка, документы, Фапьяо, оплата, банковская выписка, отчётность, архив. Если документы собираются нерегулярно, бухгалтер работает не с системой, а с фрагментами. Это повышает риск расхождений.

Полный пакет по сделке включает контракт с печатями сторон, Фапьяо, акт приёмки или накладную, подтверждение оплаты и банковскую выписку, деловую переписку, входящие и исходящие Фапьяо, банковские выписки за период, договоры и акты, кассовые документы и авансовые отчёты. Все документы нужно хранить минимум 10 лет. Уничтожение документов — нарушение закона.

Что важно учитывать владельцу WFOE / ВФОЕ

Для владельца WFOE / ВФОЕ регистрация компании в Китае — только первый этап. После регистрации появляются обязанности: вести бухгалтерский учёт, сдавать отчётность, контролировать Фапьяо, разделять корпоративные и личные деньги, хранить документы, подтверждать операции и взаимодействовать с бухгалтером.

Если документооборот не выстроен, риски могут возникнуть позже: при банковском запросе, налоговой проверке, годовой отчётности, распределении прибыли, смене налогового статуса или закрытии компании. Поэтому бухгалтерское сопровождение WFOE желательно подключать с самого начала.

Типовые ошибки и риски неправильной отчётности

Первая ошибка — воспринимать Фапьяо как обычный документ. В китайской системе Фапьяо = налог. Если Фапьяо выписан, возникает обязанность уплатить НДС. Поэтому нельзя выставлять Фапьяо “заранее”, “на будущее”, без контракта или без акта приёмки.

Вторая ошибка — не следить за совпадением четырёх потоков: контракт, оплата, Фапьяо, товар или услуга. Если хотя бы один элемент не совпадает, появляется налоговый риск.

Третья ошибка — смешивать корпоративные и личные деньги. Счёт компании используется только для компании. Личные траты, переводы родственникам и нецелевые операции с корпоративного счёта создают вопросы.

Четвёртая ошибка — отдавать бухгалтеру слишком много полномочий: право подписи без подтверждения, доступ к онлайн-банку с правом перевода и главный пароль от e-Tax. Пятая — не хранить документы. Срок хранения — минимум 10 лет.

Неправильная бухгалтерия может привести к вопросам налоговых органов, сложностям с банковским счётом, проблемам с отчётностью, рискам при изменениях, проверках или закрытии. Задача бухгалтерии — сделать компанию понятной для банка, налоговой, партнёров и владельца.

Как Consult in China помогает с бухгалтерией и налогообложением в КНР

Consult in China помогает предпринимателям выстроить понятное бухгалтерское и налоговое сопровождение компании в Китае. Мы смотрим налоговый статус, операции, банковский счёт, Фапьяо, сотрудников, экспорт, импорт, услуги, поставщиков, покупателей и первичные документы. Затем подбираем формат сопровождения: какая отчётность нужна, какие документы собирать, как контролировать Фапьяо и какие операции требуют особого внимания.

Мы не обещаем “решить все проблемы” и не подменяем налоговые органы. Наша задача — сопровождать, объяснять, помогать с документами, взаимодействовать с китайскими специалистами и снижать риск ошибок.

Кому нужна эта услуга

Бухгалтерское сопровождение в КНР нужно владельцам WFOE / ВФОЕ, предпринимателям, которые планируют регистрацию компании в Китае, селлерам Wildberries / Вайлдберриз и Ozon / Озон, торговым компаниям, бизнесу с китайским банковским счётом, импортом, экспортом или услугами в КНР.

Услуга особенно важна, если у компании уже есть договоры, платежи, поставщики, покупатели, сотрудники, Фапьяо, международные операции или планы по выводу прибыли.

Оставьте заявку — мы посмотрим вашу ситуацию: статус компании, операции, банк, Фапьяо и отчётность, а затем предложим понятный формат бухгалтерского сопровождения в Китае.

FAQ / Часто задаваемые вопросы

Нужна ли бухгалтерия, если компания пока не ведёт деятельность?

Формат сопровождения зависит от фактической ситуации компании: есть ли операции, счёт, Фапьяо, сотрудники, платежи и отчётные обязанности. После регистрации собственнику стоит понимать налоговый статус компании и порядок отчётности.

Какие налоги платит компания в Китае?

Для компании могут быть важны VAT / НДС, CIT / налог на прибыль, Individual Income Tax / индивидуальный подоходный налог при выплате зарплаты, налог у источника при дивидендах и социальные взносы. Конкретная нагрузка зависит от статуса налогоплательщика, операций, вида деятельности и способа вывода средств.

Как часто сдаётся отчётность?

Ежемесячно до 15 числа подаётся декларация по НДС для общих налогоплательщиков. Ежеквартально до 15 числа подаётся декларация по НДС для малых налогоплательщиков и квартальный CIT. Ежегодно до 31 мая подаётся годовая декларация по CIT и аудит.

Что будет, если не вести документы нормально?

Расхождения между Фапьяо и банковскими операциями видны налоговой. Отсутствие Фапьяо делает сделку подозрительной. Уничтожение документов является нарушением закона. Переводы с корпоративного счёта на личную карту без оснований являются красным флагом.

Когда нужно подключать бухгалтера?

Лучше подключать бухгалтера сразу после регистрации компании или до начала активных операций. Это помогает заранее определить налоговый статус, согласовать тип Фапьяо, выстроить документооборот и контролировать сроки отчётности.